ACTITUD, HABILIDADES Y CONOCIMIENTOS

V = ( C + H ) * A.

Confucio dice: “Sé buen hijo, un buen hermano y un buen amigo, y si te queda alguna energía después de seguir esa conducta, estudia libros”. ¿Cree Ud. que es una condición el ser titulado o PhD para ser buen hijo, buen hermano y buen amigo? El conocimiento de los hechos es importante pero el “conocimiento de lo esencial es el mundo de las relaciones humanas y el comportamiento humano” (Yutang,1959).

Propuesta de Víctor Kuppers

Que nuestros hijos vayan a la universidad, obtengan sus títulos y culminen con un doctorado es un deseo anhelado por los padres y un logro de alto impacto (dicen los economistas) en el crecimiento de un país. Sin embargo, no sólo de conocimientos o teorías vive el hombre. Veamos.

1a. ACTITUD

¿Existe un modo de entender la conducta humana, el porqué de la actitud de una persona?

Todos nos comportamos de alguna manera y nos damos cuenta de eso cuando opinamos acerca del “comportamiento de una persona”. Más allá de la discusión de los términos “conducta” o “comportamiento” (aquí por brevedad la asumiremos igual), lo relevante está en comprender sus determinantes. Veamos a continuación expresiones típicas acerca del comportamiento observable de las personas:

·         … siempre te hemos ayudado y mira como respondes…

·         … todos damos de nuestro tiempo, y finalmente tú solo piensas en ti…

·         … no sé el porqué siempre se comparta así...

·         … la verdad, no me gusta su comportamiento cada vez que le recuerdo su falta de compromiso…

·         … si ya saben cómo me pongo (me comporto), entonces por qué me invitan…

·         …otra vez con la misma historia, ¿es que tú no cambias o no piensas cambiar?

·         … no te molestes con él, siempre se comporta así….

·         … no sé por qué te digo esto si todos sabemos cómo te vas a comportar….

Vamos a relacionar estos ejemplos con el término “actitud” y para ello ofreceré la siguiente cita de Kimbal Young (1):

“Se puede definir una actitud como la tendencia o predisposición aprendida, más o menos generalizada y de tono afectivo, a responder de un modo bastante persistente y característico, por lo común positiva o negativamente (a favor o en contra), con referencia a una situación, idea, valor, objeto o clase de objetos materiales, o a una persona o grupo de personas”

1b. HABILIDAD

Según el diccionario Anaya de la Lengua, se nos da la siguiente entrada:

Hábil. - que tiene destreza para hacer algo, especialmente manual. FAM. Habilidad, habilidoso, hábilmente. SIN. Diestro, perito. ANT. Incompetente.

Es indiscutible que con años de experiencia ejecutando una actividad, cualquier persona llegará a niveles de destreza excepcionales. Pensemos en Rafael Nadal en los deportes, Mario Vargas Llosa en el arte de la escritura, en la abuela frente a la nieta con su primer hijo, al médico que opera cerca de 20 años, al artesano de la comunidad de la Quinua en Ayacucho, a Leonardo Da Vinci, etc. En suma, se espera que una persona que ha pasado muchos años al frente de una actividad o institución, tenga la experiencia asimilada, capitalizada y que se traduce en la seguridad de quien sabe lo que hace.

1c. CONOCIMIENTO

La palabra “conocimiento” viene de “conocer” (lat. cognoscere) y que significa captar una cosa, llegar a saber su naturaleza y cualidades mediante la inteligencia; también significa entender, distinguir, intervenir en un asunto el que está facultado para ello. (Diccionario Anaya de la Lengua, 1980). Decir que una persona tiene conocimiento equivale decir que tiene entendimiento, que tiene conciencia de la realidad, por lo menos de la que ha estudiado.

Se entiende que todo sistema educativo certifica el “conocimiento” de manera progresiva: colegio, universidad (grado de Bachiller), grado académico de Magister y finalmente el grado académico de Doctor. Así, el llegar a obtener el grado de Doctor (PhD) significa que el profesional ha sustentado y defendido una tesis de alto rigor académico además de original y de la rama de conocimiento a la que se ha dedicado toda su vida.

2. EL VALOR DE LAS PERSONAS: UNA PROPUESTA

Si medimos por separados cada uno de estos componentes en una persona, Conocimientos, Habilidades y Actitudes, podemos hacer el símil con el Cloruro de Sodio (NaCl): combinados juntos el Cl y el Na, lo disfrutamos en forma de sal, pero por separado, por ejemplo, el cloro se usó en forma de gas durante la primera guerra mundial como arma.

Víctor Kuppers hace una propuesta sencilla acerca del valor de las personas y que va de esta forma:

                                 

              V = (C + H) x A

Donde:

                V = valor de la persona.

                C = conocimientos (grados académicos alcanzados)

                H = habilidades (años de experiencia)

                A = actitud.

Para cualquier persona en general, la C suma, la H suma, pero la A multiplica. Señala Kuppers “todas las personas fantásticas tienen una manera de ser fantástica, y todas las personas de mierda tienen una actitud de mierda.” No es un buen compañero de viaje, de cualquier tipo de emprendimiento, aquel que “sabiendo mucho" (C) y con años de experiencia (H), evidencia  ACTITUDES negativas.

Algunos ejemplos del mundo académico (C) en distintas universidades las comparto ahora.

a)       En el contexto de que todos los docentes tenían que cumplir con unos trámites, los que enseñan Crecimiento Económico y Desarrollo Económico manifestaron que “cada quien debe ver por su propio caso” y que “tú sólo preocúpate por tus asuntos, no el de otros”. Los “otros” son sus “compañeros de trabajo”.

b)       La periodista Lorena Álvarez denunció que recibió agresiones físicas y verbales de su pareja, el economista de la Universidad del Pacífico Juan Mendoza. La acusación la hizo el pasado jueves 28 de setiembre en la comisaría de Orrantia del Mar, en San Isidro. (2)

c)         Docentes con grado de Doctor que en vez de “estimular” y guiar a sus estudiantes, los tratan como a jóvenes al que solo hay que “dictarles” la clase y llenarles de copias.

En estos ejemplos es clara la no alineación o correlacion entre "Conocimientos" y "Actitudes". En el mundo de la docencia universitaria, claro que valen los conocimientos, los títulos que se obtienen, los años de experiencia, etc., sin embargo, los estudiantes recuerdan y valoran a los docentes que no solo buscan desarrollar “competencias académicas (curriculares) sino que también se desarrollen en el alumno competencias relacionales, emocionales e intelectuales. Queremos educar personas y no fabricar títulos universitarios" (Bou,2013)

LAS ACTITUDES POSITIVAS MULTIPLICAN

¿Cómo elige uno a sus amigos? si cabe la pregunta. Si por amistad entendemos la sensación de gozo, de disfrute que se genera en el día a día con el amigo ¿es por la admiración a sus Conocimientos o Habilidades? Nos queda claro que no es por curriculum, sino por su manera de ser. ¿qué es lo que hace que los hermanos disfruten estar juntos y generando espacios de tiempo aun estando casados? ¿Por qué los recuentros de promociones del colegio luego de varios años son tan gozosos? A título personal, he de reconocer que me siento afortunado de poder tener la experiencia de compartir siempre momentos de satisfacción con personas de mi entorno que siempre tienen una SONRISA, un ABRAZO y una constante de GRATITUD: mis hermanos, mis socios y todos aquellos que al leer estas líneas se reconocerán como parte de esta familia en los otros emprendimientos. Las teorías las buscamos en los libros, pero lo anteriormente dicho lo construimos desde otra mirada más sencilla y accesible.

Finalmente, una cita del extraordinario libro "The Wisdom of China", Sabiduría China del Lin Yutang: 

     <<“Muy bien, pero nosotros deseamos ser científicamente precisos y saber dónde se encuentra el corazón”. Y el chino replicará: “No interesa saber dónde se halla el corazón; es mucho más importante colocar el corazón en el lugar debido”>> (Yutang,1959)

Saludos estimados amigos

JOSÉ ANTONIO CHUMACERO CALLE

Gerente en Brothers Consultants


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RREFERENCIAS

[1] Revista Edu-Física (s.f). Las Actitudes. Recuperado el 21 de octubre del 2017. http://www.edu-fisica.com/Formato.pdf

[2] Periodista Lorena Álvarez denunció agresión de su pareja, el economista Juan Mendoza. Recuperado el 21 de octubre del        2017. https://peru21.pe/lima/periodista-lorena-alvarez-denuncio-agresion-pareja-juan-mendoza-378541

[3] BOU, Fernando (2013). Coaching Educativo. Bogotá: Ediciones de la U.
[4] YUTANG, Lin (1959). Sabiduría China.Buenos Aires: Biblioteca Nueva

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MOISÉS Y LA GESTIÓN DE PROYECTOS

Una historia desde el Project Management Professional.

Y  él, (El PATROCINADOR), dijo a Moisés:

-Voy a rescatar a mi Pueblo que está sufriendo mucho en Egipto. Y quiero que tú, Moisés, (DIRECTOR DEL PROYECTO) vayas a sacarlos de allí, sacarlos de aquella tierra a una tierra buena y ancha (ALCANCE DEL PROYECTO), a una tierra que fluye leche y miel. Este fue EL INICIO, el Acta de Constitución, a través de una comunicación poco convencional: una zarza ardiendo.

Moisés, el hombre encargado de LIDERAR un proyecto de su creador.

Rumbo a Egipto, Moisés se encontró en el camino con su hermano Aarón, quien había sido enviado para que ayudara. Se conformaba así el EQUIPO. Luego, ambos convocan una reunión para informar a los israelitas sobre el mandato de Dios (COMUNICACIÓN).

Cuando al fin el faraón decide dejar en libertad al pueblo de Israel y tras la persecución (RIESGO), Moisés inicia la travesía liderando cerca de 600,000 hombres hacia la tierra que se les había prometido. Sin embargo, luego de salir de Egipto hubo muchos que empezaron a cuestionar el mando de Moisés y Aarón dado las muchas penurias y restricciones que sufrían (ADQUISICIONES). Felizmente, todos los requerimientos fueron atendidos (CALIDAD).

Finalmente, luego de andar por el desierto por cuarenta años, y luego de que murieron todos los de la generación que había pecado, Moisés los llevó hasta la Tierra Prometida (CIERRE). Moisés no entró con ellos, sino que encargó a Josué para que los dirigiera de ahí en adelante, y murió sin llegar a pisar la Tierra Prometida. 


Gerente Profesional de Proyectos

Soy un convencido de la economía real. Desde los orígenes de la humanidad, hemos estado empeñados a dejar "obras" fruto de la complicidad del pensamiento y las manos, PLANIFICACIÓN y EJECUCIÓN. A nivel de país en general y de la empresa en particular, la capacidad de elaborar y ejecutar con efectividad proyectos que impacten en el desarrollo es vital: educación (infraestructura, capacitación), salud (infraestructura, equipamiento), transportes y comunicaciones (carreteras que dinamizan el comercio, centrales hidroeléctricas), Vivienda, Construcción y Saneamiento (obras de agua y alcantarillado), etc. A nivel empresarial podemos citar proyectos del tipo de desarrollo de nuevos productos, construcción de nueva planta industrial, implementación de un sistema de gestión, etc. 

Project Management Institute (2013)

Tan importante como lo anterior, es el profesional en la Dirección de Proyectos. El Project Management Institute (PMI) es una organización a nivel mundial que certifica a los profesionales como Project Management Professional (PMP) luego de las evaluaciones pertinentes. Dicho instituto tiene a disposición del público la obra cuyo título en español es Guía de los Fundamentos para la Dirección de Proyectos (Guía del PMBOK), 5ta. edición y es el material base para preparación de quienes desean tener la certificación.
Con respecto a la mencionada guía, se señala  que "la aceptación de la dirección de proyectos como profesión indica que la aplicación de conocimientos, procesos, habilidades, herramientas y técnicas pueden tener un impacto considerable en el éxito de un proyecto" (PMI,2). 

Otro punto importante a tener en cuenta es la importancia del desempeño ético de todo profesional. Así, el  Código de Ética y Conducta Profesional del Project Management Institute "sirve de guía para los profesionales de la dirección de proyectos y describe las expectativas que deberían tener respecto a sí mismos y a los demás". Es decir, existe una exigencia de parte del PMI de que todo profesional certificado asume su labor con responsabilidad, respeto, equidad y honestidad. En términos más claros, la aceptación del Código de Ética  es un requisito para todos los siguientes exámenes del Project Management Institute.

05 Grupos de Procesos, 10 Áreas de Conocimientos y 47 procesos

• El PMI establece 5 GRUPOS DE PROCESOS a saber: (1) Procesos de Inicio, (2) Procesos de Planificación, (3) Procesos de Ejecución, (4) Procesos de Seguimiento y Control y (5) Procesos de Cierre.
• Asimismo, 10 ÁREAS DE CONOCIMIENTO: (1) Integración, (2) Alcance, (3) Tiempo, (4) Costo, (5) Calidad, (6) Recursos Humanos, (7) Comunicaciones, (8) Riesgos, (9) Adquisiciones, (10) Interesados. 
• Asimismo, se establecen 47 PROCESOS que ha conocer el Director de Proyectos, procesos que se encuentran relacionados con los 5 grupos de procesos y con las 10 áreas de conocimientos.

De manera resumida, el siguiente esquema es ilustrativo para tener una mira global desde el Director de Proyectos:

Fuente: Pablo Lledó (2013). Director de Proyectos.

En el mundo de la academia es una constante la admiración que suelen causar los profesores - investigadores, de aquellos que dan clases y contribuyen con papers. Tan importante esta labor de batirse entre libros, teorías, abstracciones, propuestas econométricas, etc., así como también la de los profesionales dedicados a movilizar equipos de personas, recursos y energías hacia el LOGRO DE UN OBJETIVO de naturaleza distinta a la sola investigación.

Cuánta admiración por aquellos hombres/mujeres, DIRECTORES DE PROYECTOS que pensaron y dirigieron proyectos admirables: Las Pirámides de Egipto, las edificaciones en la Ciudad de Caral, Machu Picchu, Chichén Itzá, la Carretera Marginal de la Selva, el viaje del hombre a la Luna, la creación de Microsoft, Apple, Virgin Group, Facebook, la Torre Eiffel, la creación del primer Banco Central de Reserva, la Independencia del Perú y la emancipación de América del dominio español, la creación de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, la invención de la bomba atómica, la pintura El Juicio Final en el interior de la Capilla Sixtina en manos de Miguel Ángel, el Sargent Peppers (The Beatles), etc.

Retomando la historia inicial de Moisés, la LECCIÓN APRENDIDA queda registrada así: se obtuvo el resultado del PATROCINADOR, darle una tierra propia a su comunidad; Moisés lideró y llevó a toda la organización a tal fin; en el camino, el recorrido fue siempre retador, sin embargo, la claridad en el OBJETIVO, la seguridad del EQUIPO y la conducción a base de VALORES, determinaron el ÉXITO DEL PROYECTO.


Podría preguntar y en consecuencia pregunto: ¿no somos nosotros mismos acaso nuestro mejor proyecto?

Saludos y con afecto:
JOSÉ ANTONIO CHUMACERO CALLE.
Gerente en Brothers Consultants

CRECER A INTERÉS COMPUESTO

INTRODUCCIÓN

Plantar una semilla en el huerto de la escuela fue una experiencia inolvidable: estaba maravillado imaginando, visualizando en lo que se convertiría. Era fascinante  escuchar a la maestra  decir aquello de "la fuerza interna que lleva dentro de sí la semilla es lo que la empuja a crecer"; luego vendrían la explicaciones biológicas  y para mi gusto, sus matices dialécticos. 

En Finanzas, en el mundo de los negocios, de los emprendedores, se trata al dinero con igual expectación. Usted puede decidir disponer de S/100 y colocarlo hoy en una inversión por un plazo de un año a una tasa de interés del 5%  anual. ¿Qué significa? Significa que su dinero incrementa su valor en 5% al año, llegando a convertirse en S/105.

Veámoslo de otra manera; ¿estaría usted dispuesto a colocar su dinero en un negocio, digamos S/100, por un plazo de un año y que al final del mismo le devuelvan  S/100?  Desde luego que no.

Si usted le da un valor a su dinero del 5% anual, entonces estará dispuesto a ceder hoy los S/100 y esperar un año para recibir S/ 105.

En otras palabras, solo a una tasa de interés  fijada, usted puede optar entre poseer los S/100 hoy o los S/105 después de un año.  Esta situación,  determina el concepto de EQUIVALENCIA FINANCIERA.

En términos de un diagrama de flujo de efectivo tendremos.

I. EQUIVALENCIA FINANCIERA 

1.1 CAPITALIZACIÓN: Dado un valor presente (VP o P), hallar su equivalente a valor futuro (VF o F)

Dado un Valor Presente: s/.100

Tasa: 5% efectiva anual

Número de años: 02

Hallar el Valor Futuro = ?

Figura 1: Dado un valor presente, hallamos su valor futuro.

Interpretación:

1. Sólo a partir de una tasa de interés establecida o aceptada, en este caso del 5% anual, da lo mismo disponer de S/ 100 hoy que disponer de S/ 110.25 de aquí a dos años, es decir, su valor futuro equivalente.

2. Al proceso de calcular F a partir de un valor P, se llama CAPITALIZACIÓN (o alternativamente “ACUMULACIÓN”)

3. A la expresión o factor (1 + i )ⁿ se llama  factor de capitalización o acumulación

1.2 ACTUALIZACIÓN: Dado un valor futuro (VF o F), hallar su equivalente a valor presente (VP o P)

Dado un Valor Futuro: s/.110.25

Tasa: 5% efectiva anual

Número de años: 02

Hallar el Valor Presente = ?

Figura 2: Dado un valor futuro, hallamos su valor presente.

Interpretación:

1. Sólo a partir de una tasa de interés establecida o aceptada, en este caso del 5% anual, da lo mismo disponer de S/ 110.25 a dos años que disponer de S/100  hoy, es decir, su valor presente equivalente.

2. Al proceso de calcular el VP a partir de un valor VF, se llama DESCUENTO (o alternativamente “ACTUALIZACIÓN”)

3. A la expresión o factor (1 + i )^-n se llama  factor de actualización o factor de descuento.

II. TASA DE INTERÉS EFECTIVA

• Es la tasa que mide el costo efectivo de un crédito o la rentabilidad efectiva de una inversión (Meza, 2,005).

Ejemplo 1: Si Sofía realizó un negocio con una inversión inicial de S/ 1 000 y al término de 60 días recibió S/ 1 100, se dice entonces que la tasa efectiva bimestral (TEB) ha sido:

Solución:

                               i = ( 1 100 / 1 000 ) – 1 = 0,1 ≡ 10%                     TEB (60 días) = 10%

Ejemplo 2: Sofía compró algunos títulos valores del Consorcio Happy Talent S.A. el 24 de noviembre invirtiendo S/ 10,000 y el día 28 de diciembre los vende por un valor neto de S/10 200. Halle la tasa de rentabilidad durante los 34 días de la operación.

Solución:

La tasa “efectiva” de rentabilidad obtenida durante los 34 días se calcula así:

i = ( 10,200 / 10,000 ) – 1 = 0,02 ≡ 2%                                 TE_{(34 días)} = 2%

• Es aquella que (a) se aplica directamente a los períodos para los cuales está dada o que, en su defecto, (b) se puede convertir a otra tasa efectiva con distinto período.

La forma de reconocer a una tasa de interés efectiva es ver la forma de su enunciado:

Tasa de interés efectiva: enunciado

Tasa de interés enunciada	Interpretación
i = 8% anual	i = 8%  efectiva anual (capitalizable anualmente)
i  = 2% mensual	i  = 2% efectiva mensual (capitalizable mensualmente)
i = 5% semestral	i = 5% efectiva semestral (capitalizable semestralmente).

Importante: Si el periodo de capitalización no está dado o expresado, entonces  la tasa de interés es efectiva.

III. TASAS EQUIVALENTES

Veamos lo que refieren los siguientes autores con respecto a las tasas equivalentes.

• Dos tasas de interés son equivalentes cuando ambas, obrando en condiciones diferentes, producen la misma tasa efectiva anual o el mismo valor futuro (García, 1,999).

• Dos o más tasas efectivas correspondientes a diferentes unidades de tiempo son equivalentes cuando producen la misma tasa efectiva para un mismo horizonte temporal (Aliaga, 2,016).

Veámoslo con un ejemplo:

TASAS EQUIVALENTES		Comentario
P = 100	P = 100	Las tasas equivalentes son tasas efectivas, entonces para pasar de una tasa efectiva a otra efectiva no se divide ni multiplica, hay que “transformarla” a su equivalente. En el ejemplo, vemos que siendo tasas “distintas”, producen el mismo valor futuro.
TEM = 10%	TED = 0,3182058%
n = 1 mes	n = 30 días
F = P ( 1 + TEM ) n	F = P ( 1 + TED ) n
F = 100 (1 + 0,1) 1	F = 100 (1 + 0,003182058) 30
F = 110 TEM= tasa efectiva mensual	F = 110 TED= tasa efectiva diaria

                                  Elaboración: Propia.

La utilidad de hacer esta "conversión" está en el hecho de que si un banco le ofrece cobrarle "bajísimas" tasas de interés, por ejemplo una TED = 0,3182058%, (lo cual lo induciría a aceptarla), en realidad lo apreciaría mejor si mira su equivalente mensual, TEM =10%

La fórmula para realizar dicha conversión es la siguiente:

                ief (periodo x que desea hallar) = [ ( 1 + ief (período y dado) ^(x/y) – 1]

donde la expresión (x/y) está en número de días.

Estimados amigos, esta es una CONTRIBUCIÓN que busca mejorar las capacidades conceptuales y operativas de quienes tienen la responsabilidad de manejar el efectivo en la empresa, la inversión de los accionistas, la ambición de los emprendedores.

Con afecto a mis amigos aprendices de brujos.

JOSÉ ANTONIO CHUMACERO CALLE

Gerente en Brothers Consultants

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Referencias

Aliaga, C., & Aliaga, C. (2016). Matemáticas financieras. Un enfoque práctico. (3^a ed.). Bogotá: Pearson Educación de Colombia.

García, O. (1999). Administración financiera. (3^a ed.)

Meza, J. (2005). Evaluación financiera de proyectos. Colombia: Universidad Popular del Cesar.

ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA

Evaluación del desempeño gerencial.

Todo joven emprendedor que, digamos, apuesta por la idea de un negocio propio, considerará viable el reto si tiene la esperanza (expectativa) de que genere liquidez y utilidades. Dado que se inicia con efectivo o activos fijos en calidad de inversión (patrimonio), la obtención de utilidades incrementa su patrimonio.

Figura 1: Interrelación de los Estados Financieros

Dos puntos es necesario precisar a nuestro joven emprendedor: (1) a de mirar el crecimiento de Su patrimonio como accionista de su empresa, y (2) mirar el crecimiento de las utilidades netas del negocio. En palabras de Meigs “un incremento en el patrimonio resulta de una operación lucrativa de la empresa” (1998:98). Una operación lucrativa de un emprendimiento de éxito se refleja en la obtención de utilidades. La utilidad neta es en consecuencia una medida del desempeño económico de la empresa, y desde luego de su gerente.

Estados financieros y su interrelación

Generalmente al término del año o ejercicio fiscal, la gerencia prepara y presenta al directorio los Estados Financieros (generalmente auditados por consultoras independientes) con el objetivo de su aprobación, la misma que implica que estos “estados” evidencien un “buen DESEMPEÑO” de la gerencia. Se precisa que no es solo la presentación de los estados financieros auditados, sino también el análisis de los mismos usando los ratios financieros. En este apartado nos interesa presentar cómo se encuentran interrelacionados dichos estados, dando primero definiciones puntuales de los mismos. En la figura 1 se muestra la interrelación de los estados financieros según Guajardo (2012:148)

a.       Estado de Situación Financiera (ex Balance General): presenta información acerca de las áreas de inversión (total activo) y financiamiento (pasivo más patrimonio neto). Es un estado de stock en el sentido de que muestra la situación de la empresa a una fecha específica, como si fuera una fotografía. Podemos ver en qué recursos se ha invertidos (activos) y cual es la estructura financiera (deuda/patrimonio) que respalda dicha inversión.

Figura 2: Estado de Situación Financiera (ex Balance General)

b.       Estado de Resultados Integrales (ex Ganancia y Pérdidas): Esta estado determina el "resultado" del ejercicio a partir de la resta de las cuentas ingresos contable y gastos contables. Si el resultado es positiva se denomina Utilidad y si es negativo el resultado se denomina Pérdida.

Figura 3: Estado de Resultados Integrales (ex Ganancias y Pérdidas)

c.        Estado de Cambios en el Patrimonio Neto: Muestra los cambios producidos de un periodo a otro en la inversión de los dueños/accionistas del negocio. Es decir, nos resume los aumentos o disminuciones  en el monto del patrimonio neto.

Figura 4: Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

d.       Estado de Flujos de Efectivo: es un informe que indica los efectos de las actividades de explotación (operación), inversión y financiamiento sobre la cuenta de efectivo (caja). Este documento nos posibilitar observar cómo se ha movido el efectivo en la empresa durante un período contable.

Figura 5: Estado de Flujos de Efectivo.

El reto es estimados lectores, haciendo uso del esquema de la figura 1: Interrelación de los Estados Financieros, logren relacionar los estados que se presentan en las figuras siguientes: estado de situación financiera, estado de resultados integrales, estados de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo. He aquí una sugerencia de cómo proceder:

Primero.- a partir del Estado de Resultados Integrales determine  el resultado del ejercicio.

Segundo.- en el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto incluya el resultado del ejercicio incluyendo así un saldo final.

Tercero.- en el Estado de Situación Financiera incluya en el rubro del Patrimonio el saldo del final del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

Cuarto.- paralelamente al paso 3, se elabora el Estado de Flujos de Efectivo cuyo saldo final explica el monto de cambio del efectivo (caja) de un periodo a otro y que se ve reflejado en el Estado de Situación Financiera.

Es importante insistir a quienes se dedican a la gestión de negocios ya sea como dueños o gerentes contratados, la obtención de UTILIDADES O GANANCIAS es el norte de la empresa, y así se lo demandarán sus accionistas. Finalmente les comparto una cita de Meigs:

                  "De algún modo, la UTILIDAD NETA es para el mundo de los negocios como lo son los puntos para un juego de fútbol; indican qué compañías van a la cabeza y cuáles están perdiendo terreno. Y, como en el fútbol, es difícil seguir el juego si no se conoce el marcador" (1998:97)

En hora buena, el enamorado marxista de una amiga sostiene que "la fuerza que da impulso a la actividad capitalista es el deseo de ganancia"...que bueno; ahora le pediré que emprenda su propio negocio...a mi amiga.

Con afecto

José Antonio Chumacero Calle

Gerente en Brothers Consultants 

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Referencias bibliográficas:

[1] Meigs, Bettner y Whittington (1998). CONTABILIDAD. La base para decisiones gerenciales. Bogotá: McGraw Hill.

[2] GUAJARDO, Cantú (2012). Contabilidad Financiera. Quinta edición. México:McGraw Hill

Todos las citas se reconocen como propias de las obras citadas.

El PROCESO ESTRATÉGICO

Proyectando el éxito : ) 

¿Qué dirigente es más sabio y capaz?- Sun Tzu.

Queda claro que el reto de la gerencia general está en llevar a la empresa al logro de los objetivos planteados: incremento de la cuota de mercado y satisfacción del cliente, crecimiento del patrimonio empresarial, retorno sobre la inversión según las expectativas de los dueños o accionistas, entre otros. El camino por recorrer es complejo y retador. Mientras que el directorio diseña y aprueba el Plan Estratégico, le corresponde en la práctica al gerente general (CEO), llevar la conducción de toda la organización a la ejecución de la estrategia, traduciendo esta al nivel operativo, al día a día. Sostengo que la formulación de los planes estratégicos es relativamente fácil. Existen metodologías probadas, equipos de consultores especializados o las mismas sub gerencias de las empresas que contribuyen a la formulación anual de los planes estratégicos; sin embargo, el reto es siempre la ejecución o implementación, las mismas que se tiene que reportar en términos de metas alcanzadas, vale decir, EFECTIVIDAD.

La preparación para el futuro

De una manera sencilla, introduciremos algunos conceptos fundamentales que sirven como el armazón del proceso estratégico, conceptos tomados del diccionario de la Real Academia Española:

Objetivo:

·         Punto o zona que se pretende alcanzar u ocupar como resultado de una operación militar.

Estrategia

·         Arte, traza para dirigir un asunto.

Traza

·         1. f. Diseño que se hace para la fabricación de un edificio u otra obra.

·         2. f. Plan para realizar un fin.

Táctico,ca

·         Método o sistema para ejecutar o conseguir algo.

·         Arte de disponer, mover y emplear la fuerza bélica para el combate.

Observamos en las definiciones arriba indicadas, un marcado acento militar. Fue el general chino Sun Tzu, quien a través de su obra “El arte de la guerra” pone en evidencia no solo su mirada como estratega, sino también su formación filosófica, su experiencia en relaciones internacionales y su sabiduría en temas políticos. Esta obra, escrita alrededor del año 500 a.C. sigue siendo fuente de instrucción e inspiración tanto en el plano militar como en los negocios. En el plano militar el OBJETIVO es claro, preciso, único: LOGRAR LA VICTORIA. En consecuencia, tanto el diseño y selección así como la ejecución de ESTRATEGIAS correctas, apropiadas, es vital: solo el que gana vive para la contarlo. Tal cual partida de ajedrez, la victoria viene ya decidida en la mente del jugador con mayor amplitud de visión, de prospectiva.

Administración Estratégica

En palabras del profesor D´Alessio, la administración estratégica es “el proceso por el cual una organización determina su dirección de largo plazo por medio de la administración del proceso estratégico. Un proceso estratégico es un conjunto y secuencia de actividades que se usa para alcanzar la visión trazada para la organización” (2016:34)

Dicho proceso estratégico se compone de tres etapas, la formulación, la implementación y finalmente la evaluación y control.

Primera etapa: la Formulación

Implica desarrollar el proceso de “planeamiento” propiamente dicho seguido por el de “organización”.

Segunda etapa: la Implementación

Implica como actividades centrales la “dirección” y “coordinación”.

Tercera etapa: Evaluación

Referida fundamentalmente al “control” y a la introducción de medidas correctivas.

En su conjunto, es sumamente ilustrativo el esquema planteado por D´Alessio (2006:18) referido al esquema del proceso estratégico. Veamos:

Fuente: D'Alessio. "El proceso  estratégico. Un enfoque de gerencia".

Si nos imaginamos miembros de la tripulación de un barco o mejor aún, capitán del mismo, la brújula es importante. En la propuesta de D'Alessio, se sugiere que la brújula de un plan estratégico está conformada por: a) Visión (hacia dónde vamos, cuál es nuestro objetivo), b) la Misión (lo que hacemos, nuestro propósito de existir), c) los Principios o Valores y d) el Código de Ética. A título personal, les comparto que los principios que hemos adoptado en la empresa son los Principios de la Revolución Positiva (Respeto, Efectividad, Aspectos Constructivos, Autosuperación y Contribución).

A nivel personal, una idea de la brújula nos la aproxima Aristóteles en su obra "Ética a Nicómaco" cuando muy acertadamente sostiene:

<<Los hombres son arqueros que buscan el blanco de sus vidas. En realidad vivir como hombre significa elegir un blanco -honor, gloria, riqueza, cultura- y apuntar a él con toda la conducta, pues no ordenar la vida a un fin es señal de gran necesidad >>

Es vital que las empresas u organizaciones fijen objetivos, diseñen y tracen caminos (estrategias), inviertan en recursos, ejecuten procesos certificados en calidad, obtengan resultados, satisfagan las necesidades de sus clientes, se desempeñen con valores, obtengan ganancias y niveles altos de rentabilidad. Y si en el camino es necesario hacer "alianzas estratégicas", pues que sean empresas cuyos gerentes tengan igual o más ambición. Y estas también han de ser pensadas, evaluadas, sometidas a la mirada del juicio y la experiencia. De no ser así, les pasará como aquellas relaciones entre compañeros de trabajo, novios, esposos, socios empresariales, alianzas partidarias, etc, en que "caminando juntos" por un tiempo, descubren luego que la "ELECCIÓN" no fue la correcta. ¿qué hacer?, pues despedir la historia, apalancarte y capitalizar la experiencia.

Finalmente, concluiré con mi insistencia en las palabras de Aristóteles:
                                   
                              "...VIVIR como hombre significa ELEGIR un BLANCO [...] y APUNTAR a él con toda la CONDUCTA..."

Desde luego, aquel blanco se visualiza desde dentro de uno mismo.


Con afecto
José Antonio Chumacero Calle
Gerente General en Brothers Consulltans

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Referencias bibliográficas.
[1] D'Alessio, F. (2015). El Proceso Estratégico. Un enfoque de gerencia. (3ra.edición) Lima: Pearson.
[2] Francés, A. (2006). Estrategia y Planes para la empresa con el Cuadro de Mando Integral. México: Pearson.
Todas las citas e imágenes se reconocen como propias de las obras indicadas.